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FISCAL · Octubre 2026
Paquete Económico 2027: lo que su empresa debe saber
Más control sobre deducciones, pérdidas fiscales e intereses, además de oportunidades que conviene aprovechar.
Propuesta enviada por el Ejecutivo Federal al Congreso de la Unión, sujeta a aprobación. Actualizaremos este análisis cuando se publiquen las reformas definitivas.
En 1 minuto
- Las empresas con ingresos de más de 50 millones de pesos tendrían un límite a sus deducciones cada año.
- Las pérdidas fiscales solo podrían disminuir hasta el 50% de la utilidad, aunque el plazo para aplicarlas pasaría de 10 a 20 años.
- El límite para deducir intereses netos bajaría de 30% a 20% de la utilidad fiscal ajustada.
- Continuaría el programa de regularización, con descuentos de hasta 100% en multas, recargos y gastos de ejecución para ciertos adeudos de 2025 o anteriores.
Los cambios que más impactan a su empresa
Límite a las deducciones
Para empresas con ingresos de más de 50 millones de pesos: si sus deducciones son hasta 96.67% de sus ingresos, solo podrá aplicar el 99% de ellas; si son mayores, el límite será 96.67% de sus ingresos. Lo que no se deduzca podrá aplicarse en los siguientes 20 años.
Qué hacer: Proyectar su ISR de 2027 y ajustar sus pagos provisionales desde enero.
Pérdidas fiscales
Solo podrán disminuir hasta el 50% de la utilidad del año, con un plazo de hasta 20 años para aplicarlas.
Qué hacer: Revisar cuánto tiempo le tomará aprovechar sus pérdidas pendientes.
Intereses
El límite para deducir intereses netos bajaría de 30% a 20% de la utilidad fiscal ajustada.
Qué hacer: Revisar su estructura de financiamiento y el esquema más conveniente.
Pagos al extranjero y anticipos
Los pagos al extranjero solo serían deducibles en el año en que se paguen y se entere la retención; los anticipos por servicios y rentas se deducirían cuando se reciba el servicio o se use el bien.
Qué hacer: Revisar el calendario de pagos a su casa matriz y proveedores del extranjero.
Programa de regularización
Continuaría en 2027, con descuentos de hasta 100% en multas, recargos y gastos de ejecución para ciertos adeudos de 2025 o anteriores, para empresas con ingresos de hasta 300 millones de pesos. El impuesto sigue pagándose.
Qué hacer: Evaluar si tiene adeudos o diferencias que convenga regularizar en 2027.
Estímulos sectoriales
Continúan los estímulos al diésel y a las casetas, pero el de casetas sería solo para empresas con ingresos de hasta 250 millones de pesos; y los distribuidores de combustibles tendrían una nueva obligación de IEPS.
Qué hacer: Confirmar si su empresa sigue calificando para cada estímulo.
Ejemplo del límite a las deducciones
Una empresa con ingresos de 100 millones de pesos y deducciones de 90 millones. Como sus deducciones representan 90% de sus ingresos, solo podría aplicar el 99%: 89.1 millones. Los 0.9 millones restantes se podrían deducir en años siguientes. En la práctica, su utilidad fiscal y su ISR del año aumentan.
Ejemplo ilustrativo basado en la propuesta; el cálculo definitivo dependerá de la reforma aprobada.
Otros cambios propuestos
- Eliminación del régimen opcional para grupos de sociedades a partir de 2027.
- Más contribuyentes podrían optar por el RESICO: el límite para empresas pasaría de 35 a 50 millones de pesos.
- Retorno de capitales del extranjero con ISR de 7.5%, invirtiéndolos en México al menos tres años.
- Nuevos ajustes en el cálculo de la CUFIN y la CUCA.
Fuente: Iniciativas del Paquete Económico 2027 presentadas por el Ejecutivo Federal ante el Congreso de la Unión.